FLUJO DE CAJA
Definición:
El flujo de caja es un informe financiero para ordenar los ingresos y egresos de efectivo que tiene la empresa durante un tiempo definido, es decir, ayuda a conocer la liquidez de tu negocio.
Tipos de flujos de cajas:
Existen 3 tipos de flujo de caja dentro de estos podemos encontrar los siguientes:
·
Flujo de caja operativo:
contiene los flujos que entran y salen de la empresa por concepto de
operaciones o actividad comercial. En él se encuentran los ingresos por ventas
y los gastos por pago a proveedores.
·
Flujo de caja de inversión:
ingresos y egresos que tiene la empresa de acuerdo con las inversiones que ha
hecho. En él se reflejan los cobros que se tienen por activos no corrientes y
asimismo los pagos que deben hacerse por ellos. También puede entenderse como
el dinero que ha ingresado y egresado por concepto de una inversión.
·
Flujo de caja financiero:
contiene la cantidad de dinero que ha ingresado por concepto de emisión de
acciones o deuda y los egresos que se han tenido que hacer por concepto de pago
de dividendos a los accionistas.
Estructuras del flujo de caja:
Estructura general de un flujo de caja: un flujo de caja se estructura
en varias columnas que representan los momentos en que se generan los costos y
beneficios de un proyecto, cada momento refleja dos cosas: los movimientos de
caja ocurridos durante un período, generalmente de un año, y los desembolsos
que deben estar realizados para que los eventos del período siguiente puedan
ocurrir.
Ventajas del flujo de caja:
Mantener la información ordenada y a la mano tiene una serie de
ventajas para el adecuado crecimiento de la empresa. No sólo nos permite
conocer cuánto dinero hay disponible o el stock de productos, sino que también
permite planear diversas acciones de crecimiento, o conocer el mejor momento
para crecer.
8 beneficios de
tener un flujo de caja:
1.
Disponer de información oportuna y a tiempo:
La información es lo central. Por ello, tener los datos ordenados, a
la mano y siempre actualizados entrega una gran ventaja a cualquier negocio ya
que impacta en todo el proceso, desde la toma de decisiones hasta en el control
del crecimiento.
2.
Reducir el riesgo: Un buen
reporte de flujo de caja permite contar con datos claros y tener un panorama
general del estado del negocio.
3.
Orden: De la mano del punto
anterior, conocer el estado financiero permite planificar de mejor manera las
acciones futuras, no cometer errores y además de tener claridad sobre los
montos y plazos de próximos pagos a realizar, finalmente y muy importante tener
completa claridad de los cobros a nuestros clientes.
4.
Fortalecer
lazos con proveedores: Ninguna empresa quiere clientes que tardan
mucho tiempo en cumplir con sus obligaciones. Tener un reporte de flujo de caja
ordenado y actualizado permite conocer cuánto y cuándo debemos pagar a los
proveedores, lo que nos entrega un buen historial de pago.
5.
Planificar inversiones y crecimiento: Ya lo
dijimos más arriba, pero bien vale la pena recordarlo: un reporte actualizado
de los estados financiero-contables nos permite conocer un panorama completo de
la salud de la que goza el negocio en un momento determinado.
6.
Mejorar la toma de decisiones: En
nuestra empresa, la información es la reina del sistema. Por eso, aun cuando
tengamos “una excelente corazonada”, conocer y entender los datos de los
estados financieros siempre será una gran ventaja al momento de tomar
decisiones importantes.
7.
Optimizar el tiempo: Tener un
reporte de flujo de caja siempre actualizado, además de entregar información
confiable para tomar decisiones, agiliza el tiempo invertido en revisar y ordenar
todos los datos, lo que nos da tiempo libre para agendar reuniones con posibles
nuevos clientes, estudiar más oportunidades de mercado e incluso considerar
momentos para tomar un merecido descanso.
8.
Fortalecer lazos de confianza con
potenciales inversionistas: Al contar con información veraz
de nuestro negocio, podemos construir fácilmente reportes o proyecciones de
interés para presentarlas ante posibles inversionistas o instituciones
financieras y así contar con nuevos recursos y posibilidades de crecimiento de
nuestro proyecto.
¿En qué consiste la estimación
de ingresos?
Son pronósticos de lo que se
espera ingrese al municipio y de lo que se gastará con base en proyecciones
razonables sobre cómo se comportará cada rubro: impuestos, derechos, productos,
aprovechamientos, nómina, gasto en inversiones, entre otros.
¿Qué es el ingreso por venta de
productos o servicios?
La estimación de ingresos por
venta de productos o servicios se obtiene durante el estudio del mercado, en el
cual como hemos visto, se hacen estimaciones de la demanda, de la oferta y de
los niveles de precios a que se puede vender el bien o el servicio que
comercializa la empresa.
¿Que son los Ingresos por venta
de activos?
Hay proyectos en los que se
liberan activos, los cuales pueden venderse y generar ingresos para el
proyecto, los cuales deben incorporar a la evaluación económica del mismo.
En la incorporación de estos
ingresos al flujo de caja hay que tener en cuenta que hay que pagar impuestos,
cuando el monto por el cual se vende un artículo es mayor que su valor en
contable en libros y por lo tanto debemos reducir al importe de la venta la
cantidad de impuestos que hay que pagar por la ganancia que se ha
realizado.
¿En qué consiste es el Ahorro de
costos?
La reducción de costos es el
proceso utilizado por las empresas para reducir sus costos y aumentar sus
ganancias. Dependiendo de los servicios o productos de una compañía, las
estrategias pueden variar. Cada decisión en el proceso de desarrollo del
producto afecta el costo.
¿Qué es el Valor de rescate?
Se conoce como valor de rescate
al valor que se le asigna a un activo en el momento en el cual termina su vida
útil.
Existen tres formas de calcular el valor de
rescate cuales son:
·
Método contable: en el
cual se valora el artículo por su valor en libros. Este se calcula restando el
costo inicial del bien menos la depreciación acumulada al momento en cual
termina la vida útil de proyecto.
·
Método Comercial: en el
cual considera el valor de venta de los activos, corregido por el efecto
tributario que produce la venta
·
Método Económico: que
valora el activo en función de la capacidad de generar ingresos netos a partir
del momento en que termina la vida útil del proyecto.
¿Qué es el costo?
Entendemos por costo, el valor
en dinero de los consumos de los factores que se utilizan para realizar la
producción de un bien o servicio.
¿Qué son los costos hundidos?
se
llaman costos hundidos, aquellos que ya se hicieron, independientes del
proyecto, y que no se toman en cuenta para fines de evaluación.
¿Qué son los costos desembolsables?
Son aquellos que conllevan
una erogación de dinero, como comprar materias primas.
¿Qué es el costo no desembolsable?
Son aquellos en los que se
incurre en el proceso, pero que no requieren de salida de dinero, como es el
caso de la depreciación que es estudiaremos más adelante
¿Qué es el costo de oportunidad?
El costo de oportunidad es
aquel en que se incurre cuando se elige una acción en vez de otra.
¿Cómo se desglosan en el flujo de caja los
costos?
En el flujo de caja los
costos se desglosan de la siguiente forma:
·
Costos de
Producción:
En
esta categoría se resume el valor de los factores que intervienen en la
producción de los bienes y servicios que se comercializan. Los principales componentes son: La materia
prima, los costos de mano de obra, costos de empaque, costos de energía
eléctrica, combustibles, depreciación, mantenimiento, costos para combatir la
contaminación, etc.
·
Costos
Administrativos
Todos
aquellos gastos en que se incurre para administrar el proceso se reúnen bajo la
categoría de costos administrativos. Eso incluye sueldos de los ejecutivos,
materiales que usa la administración, etc. Son todos los costos que son
necesarios para realizar la función de administración.
·
Costo de
ventas
En
esta categoría se resumen los gastos en que se incurren para vender los bienes
y servicios que se producen. En esta categoría entran el pago de comisiones,
pagos por publicidad, pagos por uso del canal de distribución, investigación de
mercado, promoción, entre otros.
·
Costos
financieros
El
elemento principal que compone este renglón son los intereses que se pagan por
los capitales que se incorporan al proyecto que vienen de préstamos que se
consiguen para financiar el proyecto. Es importante entender que solo se cargan
los intereses no los pagos de capital por el préstamo.
