| |
La planificación
Es aquella que permite organizar y dirigir la auditoría de manera que esta se realice de forma eficaz y eficiente.
De acuerdo con la NIA 300, algunos de los beneficios resultantes de realizar una buena planificación son los siguientes:
· Prestar la atención adecuada a las áreas importantes.
· Identificar y resolver oportunamente los problemas potenciales.
· Facilitar la selección del equipo de trabajo con los niveles de capacidad y competencia idóneos para responder a los riesgos previstos.
· Asignar el trabajo a los asistentes de forma apropiada.
· Posibilitar la dirección y supervisión de los miembros del equipo y la revisión de su trabajo.
· Permitir la coordinación del trabajo realizado por auditores y expertos, cuando sea el caso.
Etapas de la planificación en la auditoria
Planificación
Para que la auditoría sea exitosa es primordial elaborar un plan de ejecución en el cual se presentan, entre otros, los siguientes puntos:
è Propósito de la auditoría
è El alcance
è Actividades para desarrollarse
è Asignación del equipo auditor
è Cronograma y tiempos de ejecución establecidos
è Detalles de los procedimientos
è Detalle de los departamentos, procesos o las empresas que serán auditadas.
è Personas que serán entrevistadas y sus agendamientos correspondientes
Preparación
En esta etapa el auditor líder asigna funciones y prepara la lista de chequeo de todos los procesos que tienen que ser verificados. Por medio de esta lista de chequeo los auditores tienen una hoja de ruta que les permite evaluar y registrar todo lo que sea necesario para obtener información de calidad. Obtén la lista de chequeo ISO 9001:2015 para auditar la fase de planificación.
Ejecución
Durante esta fase se desarrolla toda la auditoría siguiendo los procedimientos, políticas y estándares establecidos en la etapa de planificación. Se colecta toda la información, la evidencia, los testimonios y se realiza un informe con todos los hallazgos encontrados para sacar conclusiones y poder presentar los resultados finales.
Finalización y seguimiento
Luego de concluido el procedimiento, los auditores revisan los problemas encontrados y plantean las recomendaciones a seguir para corregir estos inconvenientes. Con los resultados de la auditoría se establece un plan de seguimiento que tenga la posibilidad de verificar que se estén cumpliendo las recomendaciones de mejora en el tiempo.
Fases de planeación
1. Conocimiento y comprensión de la entidad.
2. Objetivos y alcance de la auditoría.
3. Análisis preliminar del control interno.
4. Análisis de los riesgos y la materialidad.
5. Planeación específica de la auditoría.
6. Elaboración de programas de auditoría.
Procedimientos y responsables de la Planeación
Los procedimientos de auditoría: son el conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida o a un grupo de hechos y circunstancias relativas a los estados financieros sujetos a examen, mediante los cuales, el contador público obtiene las bases para fundamentar su opinión.
Técnicas para aplicarse en la planeación de auditoría
Para que el auditor pueda darse cuenta cabal de la estructura orgánica y allegarse de elementos para estudiar y evaluar la organización y el equipo humano que la integra, deberá empezar por obtener un organigrama detallado de la misma, ¿no lo tiene la entidad?; o, si lo tiene, ¿está actualizado?, razón de más para que el auditor lo elabore o actualice y en el desarrollo de esta tarea encontrará una magnífica oportunidad de empezar a conocer la operación organizacional de la entidad o de la función sujeta a auditoría y, sobre todo, las personas involucradas.
· En la obtención del organigrama se recomienda que éste se elabore cubriendo los siguientes puntos:
· Que abarque a toda la entidad o la función sujeta a revisión;
· Debe contener los puestos principales de la entidad y toda la estructura en tratándose de la revisión a una función;
· Deben quedar perfectamente definidos los tipos de autoridad: lineal, funcional y staff.
