Auditoria de Ingreso y Auditoria De gasto

 


Auditoria de ingresos

Es un flujo positivo de activos en forma de efectivo, cuentas por cobrar u otras propiedades recibidas de los clientes, el cual se origina por la venta de mercancía o por la prestación de servicios o proviene de las inversiones.
En esta cuenta se refleja gran parte de la gestión de los administradores y es base para diferentes cálculos. El saldo de esta cuenta suele alterarse para mostrar una mejor situación en los estados financieros a los inversionistas.

El auditor encargado de abordar un trabajo de auditoría financiera a los ingresos debe definir claramente el objetivo que persigue. Tal vez uno de los principales elementos que deba tener en cuenta es la adhesión de los estados financieros a los principios contables generalmente aceptados.

Tipos de ingresos

Una empresa puede tener Ingresos por distintas transacciones:

·        Ingresos por Ventas (seria la razón por la cual fue creada la empresa).

·        Ingresos por Intereses.

·        Ingresos por Arrendamientos.

·        Ingresos por Dividendos.

·        Ingresos Diversos o Ingresos Varios.

 

 

 

 

 

¿Qué es la auditoria de ventas?
La auditoría en el área de ventas es una inspección del sector comercial de una empresa. Evalúa la calidad del equipo, el servicio brindado y la capacidad de generar ganancias para el negocio.
Puede ser realizada por profesionales internos o externos, en función de los objetivos que se quieran alcanzar.
Si deseas evaluar la influencia del entorno laboral en la productividad de tus empleados, por ejemplo, puede ser mejor que una persona externa lidere el proceso.
Por otro lado, si solo necesitas evaluar si se han alcanzado las cuotas de ventas individuales, un CRM de ventas te ayuda a realizar el procedimiento internamente.

Objetivos de la auditoria:

En el examen de Ingresos los principales objetivos de auditoría son:

1.                Estudiar y evaluar el control interno.

2.                Sustentar la existencia y ocurrencia de las transacciones de Ventas.

3.                Establecer la inclusión completa de las transacciones de ventas.

4.                Establecer la precisión monetaria de los registros y soportes de
            las cuentas por cobrar.

5.                Determinar si las ventas están hechas con los valores realizables
            netos apropiados.

6.                Determinar si la presentación y revelación de las ventas son
            adecuadas.

La auditoría a los ingresos requiere analizar tanto las cuentas del estado de resultados como las del balance general:
Estado de resultados: Las cuentas asociadas a los ingresos, que figuran en el estado de resultados, reflejan todos los ingresos obtenidos durante el período (hayan sido pagados o no), por parte de la organización.

 

Balance general: Las cuentas asociadas a los ingresos que figuran en el balance, corresponden normalmente a las cuentas por cobrar. Allí se muestra la cantidad de dinero que los clientes le adeudan a una organización por los bienes y servicios proporcionados.

Además de verificar los saldos en las cuentas de ingresos y cuentas por cobrar, hay que examinar si se han presentado algunas prácticas habituales con el propósito de alterar ingresos

Auditoria de gastos

¿Qué es la auditoria de gasto? La auditoría de gastos es una actividad requerida por ley en muchos países que, al mismo tiempo, es muy importante para evitar los costos que no se ajusten a las políticas de las empresas e identificar fraudes en caso de que se estén cometiendo, ya sea debido al resultado de errores inocentes o con completa deliberación.
El objetivo de la revisión de los gastos debe obedecer a querer tener la certeza de su correcta realización y que estos cumplan con los requisitos administrativos y fiscales que le den su validez.

Para ello, es esencial contar con herramientas y soluciones de transformación digital que sean completamente objetivas y puedan reducir los costos generales del proceso de auditoría en sí: de esta manera, estas se convierten en una adición muy valiosa para las operaciones de una organización para de eficientizar sus procesos y hallar gastos evitables, errores e intentos de fraudes.
para lograr una buena revisión de los gastos sería necesario lo siguiente:

·        Verificar que los gastos registrados sean reales.

·        Que correspondan al ejercicio en que se incurrieron.

·        Que estén bien clasificados en atención a su origen y concepto.

·        Determinar los gastos extraordinarios para destacarlos en el estado de resultados.

 

 

 

¿De qué están conformados los papeles de trabajo?

La preparación adecuada de las cédulas acumuladas para documentar las evidencias de auditoría, los resultados encontrados y las conclusiones alcanzadas es una parte importante de la auditoría. El auditor reconoce las circunstancias que requiere una cédula y el diseño adecuado de las cédulas que deben incluirse en los archivos. Aunque el diseño depende de los objetivos involucrados los papeles de trabajo deben poseer ciertas características:

 

·        Cada papel de trabajo debe de estar identificado con información tal como nombre del cliente, periodo cubierto, descripción del contenido, la firma de quien lo preparó, la fecha de preparación y el código de índice.

·        Los papeles de trabajo están catalogados y con referencias cruzadas para ayudar el archivo y organización.

·        Los papeles de trabajo completos indican con claridad el trabajo de auditoría realizado.

·        Cada papel de trabajo incluye suficiente información para cumplir los objetivos para los cuales fue diseñado

·        Las conclusiones a las que se llegaron sobre el segmento de auditoría que se está considerando también se expresan en forma clara.

¿Qué documentos son el medio de defensa del auditor para evidenciar que realizó su trabajo?

La evidencia y los papeles de trabajo constituyen el soporte fundamental de los hallazgos detectados por el auditor, de ahí la importancia que reviste la suficiencia, relevancia y competencia de la evidencia, así como la calidad y claridad de los Papeles de Trabajo, atendiendo a que la información de aquí se recoge está escrita siempre a terceros que son los clientes de nuestro servicio.

 

Dentro de los documentos que amparan al auditor, en el ámbito externo tenemos: cartas, facturas de proveedores, contratos, auditorías externas y otros informes o dictámenes y confirmaciones de terceros.

Las evidencias internas tienen su origen en la organización, incluye, entre otros, registros contables, correspondencias enviadas, descripciones de puestos de trabajo, planes, presupuestos, informes internos, políticas y procedimientos internos.

 

 

 

 

¿Qué es la planeación de los papeles de trabajo?

 

La planeación de los papeles de trabajo consiste en determinar con antelación todos y cada una de las cédulas que se utilizarán en el desarrollo del trabajo.

Con la planeación de los papeles de trabajo, el Auditor inicia el examen en las oficinas del cliente sin perder tiempo, pues ya tiene preestablecidos todos los detalles de importancia y ejecuta los procedimientos sobre la base de las cédulas que elaboró en sus propias oficinas.

La planeación se inicia con la determinación de los índices y las marcas de Auditoría a usar, las Hojas de Trabajo en las cuales se consignan los datos tomados de los balances generales del período y del año anterior.

¿Quién debe elaborar los papeles de trabajo?

El auditor deberá elaborar los papeles de trabajo en el momento en que se realice la revisión y este sirven para Construir una prueba de validez de la opinión plasmada en el informe de auditoría.

¿Por qué son tan importantes los papeles de trabajo en la auditoría?

La importancia radica en la información que sustentan y la utilización que de ella hacen el auditor la cual sirve para:

·    Proporcionar el soporte principal del dictamen incluyendo las observaciones hechas, argumentos, etc., con que respalda el cumplimiento de la Norma de Ejecución del Trabajo que está implícita al referirse en el dictamen a las Normas Internacionales de Auditoría.

·    Ejecutar y supervisar el trabajo, así como para capacitar a los ayudantes de Auditoría que están involucrados.

·    Mediante la preparación de los papeles de trabajo en estos se deja conformada la evidencia suficiente y competente mediante la realización del examen.

·    Sirve para darle seguimiento a los hallazgos determinados en su período;

·    Sirven para emitir una opinión acerca de los Estados Financieros de la entidad a una fecha determinada.

Los papeles de trabajo tienen una importancia relevante para que el auditor pueda soportar el tipo de opinión de auditoría que se está́ emitiendo, garantizando de esta forma que la auditoría se realizó́ de conformidad con las normas de auditoria vigentes.

 

 

¿Qué son las cédulas sumarias?

Las cédulas de auditoría son documentos en los que se describen los procedimientos y técnicas utilizadas durante la ejecución de la auditoría, así como los resultados y conclusiones en que sustenta la opinión del auditor.

¿Qué son las cedulas analíticas?

En las cédulas analíticas se registra el análisis de la información proporcionada por la UA auditada, generalmente contienen el desglose de los aspectos más importantes determinados del análisis y constituyen el soporte para la integración de las cédulas sumarias.

 

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