¿Qué es el estado de flujo de efectivo?
El estado de flujo de efectivo es uno de los estados contables básicos e indica las entradas y salidas de efectivo durante de un período, es decir el movimiento de dinero y sus causas. Permite ver el efectivo generado y el utilizado por la compañía.
Mediante este estado contable pueden verse las causas por las cuales ingresó y las causas por las cuales egresó efectivo de la empresa, entendiéndose como efectivo tanto al dinero de caja como al que se encuentra en cuentas bancarias o en inversiones convertibles a efectivo en el corto plazo o de forma inmediata.
Objetivos del estado de flujo de efectivo
· Determinar la capacidad de la empresa para generar efectivo y de esta manera cumplir con sus obligaciones y proyectos de inversión.
· Analizar de qué manera se genera y de qué manera egresa el efectivo.
· Determinar las necesidades de financiamiento de la compañía.
· Proporciona una información muy útil a los administradores de la empresa, con la finalidad de medir sus políticas contables y anticiparse a posibles problemas.
· Permite mejorar las políticas de financiación e inversión.
· Ayuda a saber en qué se ha gastado la empresa el efectivo disponible para controlar la descapitalización de esta.
· Permite predecir los flujos futuros.
· Capacidad para pagar intereses y dividendos, así como sus deudas.
· Identificar cambios en ciclos productivos
Estructura del estado de flujo de efectivo
El movimiento de efectivo se divide en tres grandes grupos: actividades operativas, actividades de inversión y actividades de financiación.
· Actividades operativas: Son las actividades de explotación, es decir aquellas que no están relacionadas con la inversión ni con el financiamiento. Por ejemplo, ingresos por ventas, egresos por pago a proveedores, pago de impuestos, cobro de intereses comerciales, pago de intereses comerciales, pago de sueldos etc.
· Actividades de inversión: Son las inversiones en otras empresas o entes, el efectivo recaudado por préstamos, egresos por préstamos otorgados, compras y ventas de activos fijos, etc.
· Actividades financieras: Utilización de recursos financieros, aportes de capital en efectivo por parte de los socios, préstamos de terceros, colocación de bonos y obligaciones negociables, etc. Préstamos de terceros, colocación de bonos y obligaciones negociables, etc.
Este estado contable también suele incluir un resumen de la variación de efectivo (efectivo al inicio, efectivo al cierre y aumento o disminución de efectivo durante el período).
Métodos para hacer el estado de flujo de efectivo
· Método directo: Consiste en presentar los principales componentes de los ingresos y egresos brutos de efectivo operacional, tales como el efectivo recibido de clientes o el pagado a proveedores y personal, cuyo resultado constituye el flujo neto de efectivo proveniente de actividades operacionales.
· Método indirecto: Consiste en determinar el flujo neto de efectivo proveniente de actividades operacionales a partir del resultado neto del período. Para ello, a dicho resultado se le deducirán o agregarán, respectivamente, los montos de ingresos y gastos que no representen flujos operacionales de efectivo, tales como, depreciación de activo fijo, provisiones, etc., así como las variaciones netas de los rubros circulantes que no constituyen efectivo (clientes, proveedores, existencias, etc.).
