Un balance general, también conocido como estado de situación financiera, es un informe económico que actúa como una fotografía que refleja la situación financiera de nuestra empresa a una fecha determinada. El balance general se forma a través de las cuentas de activo (lo que posee la empresa), pasivo (las deudas) y la diferencia entre ambos, que se establece como el patrimonio o capital contable.
Estructura
El balance general está estructurado por:· Activo
· Pasivo
· Patrimonio o Capital
Activos
Dentro de esta categoría se incluye todos aquellos elementos de valor que la empresa tiene en su poder, ordenándose de mayor a menor liquidez como a continuación se muestra:
Circulantes: constituye el conjunto de derechos, bienes o créditos que pueden ser convertidos en efectivo al cierre del ejercicio o en el plazo menor a un año. Dentro de este apartado se incluyen cuentas contables como:
· Caja
· Bancos
· Inventarios
· Cuentas pendientes de cobro
Fijos: Los activos fijos son todos aquellos bienes propiedad de la empresa, ya sean tangibles o intangibles, que no se convierten en efectivo a corto plazo y que, por lo general, son imprescindibles para el correcto funcionamiento de la empresa, por lo que no se suelen poner en venta. Algunas de las cuentas contables que pertenecen a estos grupos son:
· Terrenos
· Edificios
· Maquinaria y equipo
· Mobiliario y equipo de oficina
· Equipo de transporte
Diferidos: en este apartado se engloban elementos que no son propiamente activos como los costes y gastos que se han pospuesto para cargarse en el futuro como:
· Arrendamientos anticipados
· Seguros pagados por anticipado
· Intereses sobre obligaciones financieras descontados por anticipado
Esta categoría representa las deudas y obligaciones que posee la empresa, es decir, lo que la compañía debe a terceros como entidades financieras, proveedores, etc. Estas deudas se clasifican en función de su nivel de exigibilidad, o lo que es lo mismo, el plazo de tiempo que tienen para liquidarse:
Circulante: son las deudas de la empresa que presentan una liquidación con un plazo menor a un año. Se consideran de corto plazo y la intención es que se establezcan en constante rotación. Algunas de las cuentas que se incluyen en este apartado son:
· Impuestos por pagar
· Obligaciones con el banco
· Cuentas por pagar a proveedores y acreedores
· Anticipos de clientes
Largo plazo: a esta categoría pertenecen las deudas contraídas por la empresa cuyo plazo de liquidación es superior a un año como pueden ser los créditos bancarios o los documentos que aún están pendientes de pago.
Diferido: hace referencia a las deudas cuya aplicación corresponde a resultados de ejercicios futuros a la fecha del balance como los ingresos recibidos por anticipado o los reembolsos del ingreso anticipado.
Patrimonio / Capital
Constituye el conjunto de recursos que los socios o propietarios han invertido en la empresa. El montante total de los activos debe ser igual a la suma del total de los pasivos más el capital.
· Formato
Las formas de presentación del balance general son:
· En forma de cuenta: es la presentación más usual; se muestra el activo al lado izquierdo, el pasivo y el capital al lado derecho, es decir: activo igual a pasivo más capital.
· En forma de cuenta: Conserva la misma fórmula, pero invertida; es decir, capital más pasivo es igual a activo. El estado muestra en el lado izquierdo y en primer término al capital y en segundo término al pasivo; a la derecha los activos principiando por los no circulantes y terminado con los circulantes.
· En forma de reporte: Es una presentación vertical, mostrándose en primer lugar el activo, posteriormente el pasivo y por último el capital, es decir activo menos pasivo igual a capital.
IMPORTANCIA
Un balance general se realiza con el propósito de conocer la situación económica y financiera de la empresa en un momento determinado. Al preparar este informe se obtiene además información relevante para tomar decisiones de negocio como la solvencia de la empresa, la capacidad actual de capital o la naturaleza de los activos y de las obligaciones. Además, realizar un balance general permite detectar aspectos como:
· Exceso de deudas
· Excedente o insuficiencia de fondos en efectivo, bancos o inversiones
· Inventarios sobrantes o insuficientes
